ضريبة القيمة المضافة في السعودية — الأساسيات
ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية تطبَّق بنسبة 15% منذ 1 يوليو 2020، بعد رفعها من النسبة الأصلية 5% (التي بدأت في 2018). الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هي الجهة المسؤولة عن التحصيل والتنظيم.
الضريبة تُحسب على المبيعات (مخرجات) ويُخصم منها ضريبة المشتريات (مدخلات) عند تقديم الإقرار الضريبي للزكاة. التاجر فعلياً وسيط — يحصّل من العميل ويُسلّم لـZATCA الفرق بين مخرجاته ومدخلاته.
الأوضاع الثلاثة — متى تستخدم كل وضع
حاسبة WBS تدعم ثلاث عمليات شائعة:
| الوضع | متى | الصيغة |
|---|---|---|
| إضافة الضريبة | تسعير منتج لعميل من السعر الصافي | الإجمالي = الصافي × 1.15 |
| استخراج الضريبة | فاتورة وصلتك شاملة الضريبة وتريد معرفة الصافي | الصافي = الإجمالي ÷ 1.15 |
| مقارنة سعرين | تأكَّد إذا كانت زيادة سعر تمثّل 15% فعلاً | الفرق ÷ السعر الأول = نسبة |
أمثلة محسوبة
مثال 1 — إضافة الضريبة: منتج سعره الصافي 350 ريال. الضريبة = 350 × 0.15 = 52.5 ريال. السعر النهائي للعميل = 350 + 52.5 = 402.5 ريال. على الفاتورة تكتب: "السعر قبل الضريبة 350.00 ريال، ضريبة 15% = 52.50 ريال، الإجمالي 402.50 ريال".
مثال 2 — استخراج الضريبة: فاتورة موردك المحلي 920 ريال شاملة الضريبة. الصافي = 920 ÷ 1.15 = 800 ريال. الضريبة = 920 - 800 = 120 ريال. هذه الـ120 ريال هي ضريبة مدخلات يمكن خصمها من ضريبة مخرجاتك في الإقرار التالي.
مثال 3 — مقارنة سعرين: مورد عرض سعر 1,000 ريال "صافي" و1,200 ريال "إجمالي". الفرق 200 ريال. الضريبة المتوقعة على 1,000 = 150 ريال. الـ200 ريال ليست ضريبة فقط — تحتوي على 50 ريال زيادة في السعر. اطلب التوضيح.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
| الإيرادات السنوية | التسجيل |
|---|---|
| أقل من 187,500 ريال | غير مطلوب |
| 187,500 - 375,000 ريال | اختياري (طوعي) |
| أكثر من 375,000 ريال | إجباري |
الإيرادات تُحسب من إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة (مع الصفر %) خلال 12 شهراً متتالية. تجاوزك الحد ولو ليوم واحد يلزمك بالتسجيل خلال 30 يوماً. غرامة عدم التسجيل في الوقت 10,000 ريال + خصم 5% من قيمة كل فاتورة كانت تستحق ضريبة.
أخطاء شائعة
1. الخلط بين "الضريبة من الصافي" و"الضريبة من الإجمالي". 15% من 100 ريال صافي = 15 ريال ضريبة، إجمالي 115. لكن ضريبة "مستخرجة" من 100 ريال إجمالي = 100 ÷ 1.15 × 0.15 ≈ 13.04 ريال. الفرق صغير لكن في فواتير كبيرة يصبح مهمّاً.
2. عرض السعر "صافي" للجمهور دون الإشارة بوضوح. لائحة حماية المستهلك تلزم متاجر التجزئة بعرض السعر النهائي الشامل للضريبة. عرض "100 ريال + ضريبة" مخالف ويعرّضك لغرامة.
3. عدم الاحتفاظ بفواتير ضريبية مطابقة لمعايير ZATCA. الفاتورة الإلكترونية (FATOORA) إلزامية منذ 2021. كل تاجر مسجَّل في الضريبة يجب أن يصدر فواتيره من نظام معتمد، يحتوي على رقم ضريبي وQR code. الفواتير اليدوية لم تعد مقبولة لأغراض خصم المدخلات.
4. تجاهل ضريبة الاستيراد عند الشحن من خارج المملكة. كل استيراد من خارج دول الخليج يخضع لضريبة 15% على قيمة CIF + الجمارك. تُسدَّد عند التخليص الجمركي، وتدخل ضمن ضريبة المدخلات الخاصة بك إذا كنت مسجَّلاً.
أسئلة شائعة
هل كل المنتجات والخدمات خاضعة للضريبة؟
متى أقدّم الإقرار الضريبي؟
هل أحتاج رقم ضريبي على فاتورتي للمستهلك العادي؟
ماذا لو حصلت على فاتورة من شركة أجنبية لا تحتوي ضريبة سعودية؟
هل يمكنني استرداد ضريبة فاتورة دفعتها قبل أن أُسجَّل؟
الخطوة التالية
بعد حساب الضريبة، اربط الأرقام مع تكلفة الشحنة الفعلية:
- حاسبة التكلفة المُسلَّمة — احسب التكلفة النهائية شاملةً الضريبة والجمارك.
- الجمارك السعودية — قبل احتساب ضريبة الاستيراد يجب معرفة الجمرك أولاً.
- هامش الربح — احسب سعر البيع المناسب من السعر الصافي للتكلفة.